Kiedy przysługuje zwolnienie z PCC przy zakupie mieszkania?
Zwolnienie z PCC przy zakupie mieszkania jest istotną ulgą finansową, szczególnie dla osób kupujących swoje pierwsze mieszkanie. Zakup nieruchomości z rynku wtórnego wiąże się z koniecznością opłacenia podatku PCC, jednak w określonych sytuacjach istnieje możliwość zwolnienia z tego podatku. Sprawdź, jakie warunki należy spełnić, aby nie płacić PCC przy zakupie nieruchomości.
Jeżeli planujesz zakup pierwszego mieszkania, warto zapoznać się z zasadami dotyczącymi zwolnienia, aby skorzystać z dostępnej ulgi. Skorzystanie z ulgi może oznaczać spore oszczędności, dlatego upewnij się, że spełniasz wszelkie wymagania, by móc z niej skorzystać
Warunki niezbędne do skorzystania ze zwolnienia z podatku PCC
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy zakupie mieszkania lub domu jednorodzinnego na rynku wtórnym co do zasady wynosi 2% wartości nieruchomości. Obowiązujące przepisy umożliwiają uzyskanie zwolnienia z tego podatku.
Zwolnienie przysługuje wyłącznie, gdy kupującym jest osoba fizyczna lub osoby fizyczne, a żadnej z nich, w dniu zakupu i przed tym dniem nie przysługiwało prawo do mieszkania, domu jednorodzinnego lub spółdzielczego prawa do lokalu.
Należy pamiętać, że osoba posiadająca już spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego albo domu jednorodzinnego, prawo własności lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub prawo własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać ze zwolnienia z PCC przy zakupie pierwszego mieszkania, pod warunkiem, że jej udział w tym prawie nie przekraczał 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia.
Zwolnienie z PCC przy zakupie nieruchomości – formalności
Notariusz, będąc płatnikiem podatku od czynności cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego, przyjmuje od nabywcy oświadczenie o spełnieniu warunków ulgi. Następnie urząd skarbowy może zweryfikować to oświadczenie.
Dzięki temu nabywca nie musi składać dodatkowych deklaracji w tym zakresie do urzędu skarbowego. W tym przypadku to notariusz jako płatnik złoży w imieniu nabywcy oświadczenie. Wszystkie formalności związane z ulgą PCC zostaną dopełnione na etapie podpisywania aktu notarialnego, co znacząco upraszcza cały proces.
Zwolnienie z PCC a posiadanie nieruchomości za granicą
Warunkiem uzyskania zwolnienia z PCC jest brak wcześniejszego posiadania prawa do mieszkania, domu jednorodzinnego lub spółdzielczego prawa do lokalu. Ważnym aspektem jest to, że ta regulacja dotyczy nieruchomości położonych zarówno w Polsce, jak i poza jej granicami. W związku z tym, jeśli osoba nabywająca nieruchomość w Polsce posiadała lub posiada już nieruchomość za granicą, nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia.
Kwestia ta została rozstrzygnięta w interpretacji indywidualnej z 16 maja 2024 r., 0111-KDIB2-3.4014.153.2024.1.AD, w której dyrektor KIS wskazał, że posiadanie nieruchomości za granicą wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych.
„Aby skorzystać ze zwolnienia zawartego w art. 9 pkt.17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych kupujący musi spełniać warunek nieposiadania wcześniej nieruchomości mieszkaniowych czy też spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego/budynku mieszkalnego lub udziału w niej lub w ww. prawach – bez względu na miejsce ich położenia – chyba że udział ten nie przekracza lub nie przekraczał 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia.”
Warto więc dokładnie przeanalizować swoją sytuację majątkową przed zakupem pierwszego mieszkania, aby upewnić się, że wszystkie warunki zwolnienia zostały spełnione.
Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych tylko przy spełnieniu warunków przez wszystkich współwłaścicieli
W przypadku zakupu nieruchomości na współwłasność każdy ze współwłaścicieli musi spełniać warunki zwolnienia z podatku PCC. W interpretacji indywidualnej z 21 września 2023 r.,0111-KDIB2-2.4014.203.2023.1.PB dyrektor KIS wyjaśnił, że „W przypadku, gdy nieruchomość nabywana jest na współwłasność, to każdy z kupujących (małżonkowie, rodzice z dzieckiem, rodzeństwo, osoby obce) musi spełniać warunek nieposiadania wcześniej nieruchomości lub udziału w niej, chyba że udział ten nie przekracza lub nie przekraczał 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia.”
Oznacza to, że posiadanie nieruchomości przez jednego współwłaścicieli wyklucza możliwość skorzystania z ulgi przez pozostałych. Należy mieć to na uwadze przy planowaniu wspólnego zakupu nieruchomości. Z tego względu należy dokładnie przeanalizować sytuację majątkową każdego z kupujących, aby upewnić się, że wszyscy spełniają warunki zwolnienia.
Podatkowe i prawne kwestie związane ze zwolnieniem z podatku PCC przy zakupie pierwszego mieszkania mogą być skomplikowane. Zmieniające się regulacje mogą stanowić duże wyzwanie dla osób planujących zakup nieruchomość, dlatego warto rozważyć skorzystanie z pomocy profesjonalnych pełnomocników.
Jako Kancelaria prawno-podatkowa Warszawa pozostajemy do Państwa dyspozycji.
Zapraszamy do kontaktu!
Pytania i odpowiedzi
- Kto jest zwolniony z płacenia PCC przy zakupie mieszkania?
Zwolnione z płacenia PCC są osoby fizyczne, które kupują pierwsze mieszkanie lub dom na rynku wtórnym, pod warunkiem że w dniu zakupu i przed tym dniem nie posiadały innej nieruchomości. Osoba posiadająca już spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo własności lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub prawo własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać ze zwolnienia z PCC przy zakupie pierwszego mieszkania, pod warunkiem, że jej udział w tym prawie nie przekraczał 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia.
- Czy przy zakupie pierwszego mieszkania można uniknąć PCC?
Tak, przy zakupie pierwszego mieszkania na rynku wtórnym można uniknąć PCC, jeśli spełnione zostaną wymagane warunki.
- Jakie są warunki zwolnienia z PCC przy nabyciu mieszkania?
Warunki zwolnienia z PCC przy nabyciu mieszkania:
- nabywca jest osobą fizyczną;
- zakup dotyczy nieruchomości na rynku wtórnym;
- nabywca nie posiada innej nieruchomości mieszkalnej;
- jeśli nabywca ma udział w nieruchomości, musi on być nabyty w drodze spadku i nie przekraczać 50%
- Czy zakup mieszkania z rynku pierwotnego zwalnia z PCC?
Kupując mieszkanie z rynku pierwotnego, zapłacimy podatek VAT, co automatycznie zwalnia z obowiązku płacenia PCC.
