Audyt podatkowy a czynności sprawdzające
Czym różni się audyt podatkowy od czynności sprawdzających?
W praktyce przedsiębiorcy bardzo często mylą audyt podatkowy z czynnościami sprawdzającymi prowadzonymi przez urząd skarbowy. Choć oba procesy dotyczą weryfikacji rozliczeń podatkowych, ich cel, charakter i skutki prawne są zupełnie inne.
- Audyt podatkowy w firmie to wewnętrzna analiza, wykonywana zwykle przez niezależną kancelarię podatkową, mająca na celu ocenę poprawności rozliczeń i minimalizację ryzyka podatkowego. Audyt jest działaniem dobrowolnym, prewencyjnym i nastawionym na ochronę interesów przedsiębiorcy.
- Czynności sprawdzające to działania organów podatkowych przewidziane w Ordynacji podatkowej, które mają charakter formalny i zmierzają do bieżącej kontroli poprawności deklaracji i wpłat podatnika. Prowadzi je urząd skarbowy, a podatnik ma obowiązek współdziałać, przedkładać dokumenty i udzielać wyjaśnień.
Czynności sprawdzające urząd skarbowy – na czym polegają?
Celem czynności sprawdzających jest szybka i uproszczona weryfikacja podstawowych obowiązków podatnika. Zgodnie z art. 272–280 Ordynacji podatkowej organy skarbowe sprawdzają m.in.:
- czy deklaracje podatkowe zostały złożone w terminie,
- czy podatki zostały zapłacone we właściwej wysokości,
- poprawność formalną dokumentów,
- zgodność danych z dokumentami źródłowymi (np. fakturami, księgami rachunkowymi),
- zasadność zwrotu podatku VAT.
Przebieg czynności sprawdzających jest stosunkowo prosty – urząd skarbowy może wezwać podatnika do przedłożenia określonych dokumentów lub złożenia wyjaśnień. Brak reakcji albo wykryte nieprawidłowości mogą skutkować wszczęciem kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego.
Audyt podatkowy – narzędzie ochrony przedsiębiorcy
Audyt podatkowy w firmie ma zupełnie odmienny charakter. To analiza rozliczeń podatkowych przeprowadzana na zlecenie podatnika przez kancelarię podatkową lub doradcę podatkowego. Celem audytu jest:
- weryfikacja prawidłowości rozliczeń podatkowych,
- wykrycie ewentualnych błędów przed organami skarbowymi,
- ocena ryzyka związanego z kontrolami,
- przygotowanie firmy do potencjalnych czynności sprawdzających, kontroli podatkowej lub celno-skarbowej,
- wdrożenie procedur minimalizujących zagrożenie sankcjami.
Profesjonalnie przeprowadzony audyt podatkowy pozwala nie tylko uchronić przedsiębiorcę przed negatywnymi skutkami błędów w rozliczeniach, lecz także zwiększa bezpieczeństwo podatkowe firmy i stanowi ważny element strategii zarządzania ryzykiem.
Kluczowe różnice: audyt podatkowy a czynności sprawdzające
- Podmiot przeprowadzający: audyt – niezależny doradca podatkowy; czynności sprawdzające – urząd skarbowy.
- Cel: audyt – ochrona interesów podatnika; czynności sprawdzające – weryfikacja obowiązków wobec fiskusa.
- Charakter: audyt – dobrowolny i prewencyjny; czynności sprawdzające – obowiązkowe i formalne.
- Skutki: audyt – wskazanie ryzyk i korekta błędów; czynności sprawdzające – mogą prowadzić do kontroli lub postępowania podatkowego.
FAQ – najczęstsze pytania
Czym różni się audyt podatkowy od czynności sprawdzających?
Audyt to wewnętrzna analiza wykonywana przez doradcę podatkowego na zlecenie podatnika, a czynności sprawdzające to działania urzędu skarbowego weryfikujące deklaracje i wpłaty.
Kto przeprowadza czynności sprawdzające?
Czynności sprawdzające prowadzą urzędy skarbowe – działając na podstawie Ordynacji podatkowej.
Jaki jest cel audytu podatkowego?
Celem audytu jest ochrona przedsiębiorcy poprzez wcześniejsze wykrycie błędów i przygotowanie na ewentualne działania fiskusa.
Czy czynności sprawdzające to kontrola podatkowa?
Nie – czynności sprawdzające są prostsze i mniej sformalizowane. Kontrola podatkowa jest bardziej rozbudowana i szczegółowa.
Jakie dokumenty trzeba przedstawić podczas czynności sprawdzających?
Najczęściej urząd żąda deklaracji, faktur, ksiąg podatkowych i dowodów zapłaty podatków.
Jakie są korzyści z audytu podatkowego dla przedsiębiorcy?
Audyt pozwala wykryć błędy, zmniejszyć ryzyko sporów z fiskusem i zwiększa bezpieczeństwo podatkowe firmy.
Chcesz dowiedzieć się, jak audyt podatkowy może pomóc Twojej firmie w przygotowaniu do kontroli i czynności sprawdzających? Skontaktuj się z naszą kancelarią – Warszawa, doradztwo podatkowe i ochrona w sporach podatkowych.
