Podatek od oszczędności – sprawdź, co musisz wiedzieć 

Podatek od oszczędności, znany jako podatek Belki to zryczałtowany podatek dochodowy od zysków kapitałowych, pobierany od osób fizycznych w momencie osiągnięcia zysku z inwestycji lub oszczędności. Dotyczy każdego, kto czerpie zyski z lokat, funduszy inwestycyjnych, dywidend, walut internetowych czy kont oszczędnościowych. W artykule wyjaśniamy, na czym polega ten podatek, kogo dotyczy oraz jak odpowiednio przygotować się do jego rozliczenia, aby skutecznie zarządzać swoimi finansami. 

Zyski podlegające podatkowi Belki 

Zgodnie z art. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek od oszczędności należy zapłacić od m.in. takich przychodów, jak: 

• odsetki z lokat oszczędnościowych i rachunków bankowych, 

• zyski z funduszy inwestycyjnych, 

• dywidendy, 

• odsetki od obligacji 

• dochody z papierów wartościowych 

• zyski ze zbycia waluty wirtualnej 

Wysokość podatku Belki – stała stawka dla zysków kapitałowych 

Podatek od oszczędności naliczany jest według stałej stawki wynoszącej 19%. Oznacza to, że niezależnie od wysokości dochodów uzyskanych z lokat, kont oszczędnościowych, funduszy inwestycyjnych, walut internetowych czy dywidend, zawsze obowiązuje ta sama wartość procentowa. 

Podatek Belki to forma zryczałtowanego podatku dochodowego, co oznacza, że jest naliczany według stałej stawki. Podatek dotyczy faktycznych zysków, takich jak odsetki, wzrost wartości inwestycji, sprzedaży wirtualnych walut lub wypłaty z dywidend.  

Rozliczanie podatku od oszczędności  

W przypadku odsetek z lokat i rachunków oszczędnościowych podatek Belki jest automatycznie pobierany przez bank i nie wymaga dodatkowych formalności ze strony klienta. Istnieją jednak sytuacje, w których należy rozliczyć podatek samodzielnie. 

Rozliczanie zysku z funduszy inwestycyjnych 

Od 1 stycznia 2024 roku inwestorzy funduszy inwestycyjnych są odpowiedzialni za samodzielne rozliczenie podatku Belki, ponieważ TFI nie pobierają i nie opłacają już podatku. Fundusz dostarczy formularz PIT-8C do końca lutego roku następującego po transakcji, a inwestor będzie zobowiązany do rozliczenia zysku w PIT-38. 

Przenoszenie środków między subfunduszami funduszu parasolowego nie wiąże się z koniecznością zapłaty 19% podatku. Podatek Belki naliczany jest dopiero przy sprzedaży jednostek funduszu lub konwersji jednostek uczestnictwa na inne fundusze. 

Rozliczanie dochodów z papierów wartościowych i wirtualnych walut  

Podobnie jak w przypadku funduszy inwestycyjnych, dochody uzyskane z transakcji dotyczących papierów wartościowych oraz wirtualnych walut również muszą zostać rozliczone w PIT-38.  

Należy również pamiętać, że przedsiębiorcy, którzy uzyskują zyski z lokat lub środków zgromadzonych na koncie firmowym, nie mają pobieranego podatku automatycznie przez bank. Takie zyski traktowane są jako przychody z działalności gospodarczej, dlatego przedsiębiorcy muszą je rozliczać samodzielnie. 

Podatek od oszczędności – obliczenie na przykładzie lokaty 

Przykładowo, inwestując 10 000 zł na lokacie bankowej oprocentowanej na 4% rocznie przez 12 miesięcy, uzyskane odsetki będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od oszczędności bankowych w wysokości 19%.  W tym przypadku zysk brutto wynosi 400 zł, po odliczeniu podatku Belki (19%) zysk netto wyniesie 324 zł. 

Zwolnienie z podatku od oszczędności dla emerytów 

Osoby, które ukończyły 60 rok życia (lub 55 rok życia, jeśli wcześniej nabyły uprawnienia emerytalne), mogą dokonać wypłaty środków z IKE bez płacenia podatku Belki, pod warunkiem, że spełnią jeden z poniższych warunków: 

• Dokonały co najmniej 5 wpłat na IKE w dowolnych latach kalendarzowych 

• Wpłaciły na IKE ponad połowę wartości swoich wpłat co najmniej 5 lat przed złożeniem wniosku o wypłatę. 

Przy wypłacie środków z IKZE zamiast standardowego 19% podatku od oszczędności, zapłacisz zryczałtowany podatek w wysokości 10%. Aby skorzystać z tej ulgi, należy spełnić dwa warunki: 

• Wypłata środków nastąpi nie wcześniej niż po ukończeniu 65 roku życia 

• Wpłaty na IKZE muszą być dokonane w co najmniej 5 różnych latach kalendarzowych 

Kwestie podatkowe związane z podatkiem od oszczędności mogą być skomplikowane. Zmienność przepisów i szczegółowe regulacje w tym obszarze sprawiają, że warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, aby uniknąć błędów i maksymalnie wykorzystać dostępne zwolnienia i ulgi. 

Jako Kancelaria prawno-podatkowa Warszawa pozostajemy do Państwa dyspozycji. 

Zapraszamy do kontaktu! 

Pytania i odpowiedzi: 

Jaki jest podatek od oszczędności w Polsce? 

Obowiązujący w Polsce podatek od oszczędności (nazywany podatkiem Belki) wynosi 19% i jest naliczany od zysków kapitałowych,. 

Czy trzeba płacić podatek od oszczędności w banku? 

Tak, od zysków z oszczędności w banku należy płacić podatek, ale jest on automatycznie pobierany przez bank. 

Jak uniknąć podatku od oszczędności? 

Uniknięcie podatku jest możliwe dzięki ulgom podatkowym oferowanym w ramach specjalnych programów oszczędnościowych, takich jak IKE oraz IKZE.  

Kiedy obowiązuje zwolnienie z podatku od oszczędności? 

Zwolnienie z podatku od oszczędności obowiązuje w przypadku IKE i IKZE, pod warunkiem wypłaty środków w odpowiednim wieku oraz spełnienia wymaganych warunków wpłat. Zwolnienie dotyczy także Konta Mieszkaniowego.