Wniosek o interpretację przepisów prawa podatkowego – kiedy i jak złożyć?

Czym jest interpretacja podatkowa KIS?

Interpretacja podatkowa KIS to narzędzie, które pozwala przedsiębiorcom i osobom fizycznym uzyskać oficjalne stanowisko organu podatkowego co do sposobu stosowania przepisów prawa w ich indywidualnej sytuacji. Dzięki temu podatnik może zabezpieczyć się przed sporem z fiskusem i działać w oparciu o pewność prawa.

W polskim systemie wyróżniamy:

• interpretację indywidualną – wydawaną na wniosek podatnika w odniesieniu do konkretnego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego,
• interpretację ogólną – wydawaną przez Ministra Finansów w celu zapewnienia jednolitego stosowania prawa przez organy podatkowe.

Kto może wystąpić o interpretację podatkową?

Wniosek o interpretację indywidualną może złożyć każdy podatnik, płatnik lub inkasent, a także osoby planujące rozpoczęcie działalności gospodarczej. Procedura ta jest szczególnie popularna wśród przedsiębiorców, którzy chcą uniknąć ryzyka zakwestionowania swoich rozliczeń przez urząd skarbowy.

Czy interpretacja podatkowa jest wiążąca?

Tak. Interpretacja indywidualna jest wiążąca dla organów podatkowych w stosunku do wnioskodawcy. Oznacza to, że działając zgodnie z otrzymanym stanowiskiem, podatnik korzysta z ochrony prawnej nawet w przypadku późniejszej zmiany praktyki organów czy orzecznictwa.

Interpretacja obowiązuje tak długo, jak długo aktualne pozostają przepisy, na podstawie których została wydana, lub gdy nie zmieni się stan faktyczny wskazany we wniosku.

Interpretacja podatkowa a kontrola podatkowa

Zgodnie z art. 14b § 5 Ordynacji podatkowej, interpretacja indywidualna nie zostanie wydana, jeśli wniosek dotyczy elementów objętych już toczącym się postępowaniem podatkowym, kontrolą podatkową lub kontrolą celno-skarbową.

W praktyce oznacza to:

• po doręczeniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli i okazaniu legitymacji służbowej podatnik traci możliwość złożenia skutecznego wniosku,
• samo zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli nie blokuje jeszcze tej możliwości – do momentu formalnego rozpoczęcia kontroli wniosek może być rozpatrzony,
• w trakcie czynności sprawdzających podatnik wciąż może wnioskować o interpretację, chyba że sprawa jest już przedmiotem odrębnego postępowania.

Warto podkreślić, że złożenie wniosku nie wstrzymuje wszczęcia ani przebiegu kontroli podatkowej.

Koszt i procedura uzyskania interpretacji podatkowej

Za wydanie interpretacji podatkowej pobierana jest opłata (obecnie 40 zł za każde pytanie we wniosku). Procedura obejmuje:

• Złożenie wniosku wraz z opisem stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego.
• Uiszczenie opłaty.
• Oczekiwanie na odpowiedź Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej – co do zasady do 3 miesięcy od złożenia kompletnego wniosku.

Dlaczego warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego przy składaniu wniosku o interpretację?

Przygotowanie wniosku o interpretację wymaga precyzyjnego sformułowania stanu faktycznego i pytań, tak aby interpretacja dawała realną ochronę prawną. Błędnie sformułowany wniosek może prowadzić do uzyskania odpowiedzi, która nie obejmuje kluczowych zagadnień.

Nasza kancelaria doradza przedsiębiorcom i osobom fizycznym na każdym etapie procedury, począwszy od przygotowania wniosku, aż po ewentualne zaskarżenie odmowy wydania interpretacji.

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Kto może wystąpić o interpretację podatkową?
Każdy podatnik, płatnik, inkasent, a także osoba planująca rozpoczęcie działalności gospodarczej.

Czym różni się interpretacja ogólna od indywidualnej?
Interpretacja ogólna dotyczy wykładni przepisów w skali całego kraju, natomiast indywidualna – konkretnej sytuacji podatnika.

Czy interpretacja podatkowa jest wiążąca?
Tak, interpretacja indywidualna wiąże organy podatkowe wobec wnioskodawcy.

Jak długo obowiązuje interpretacja?
Do czasu zmiany przepisów prawa podatkowego lub zmiany stanu faktycznego przedstawionego we wniosku.

Czy można złożyć wniosek o interpretację w trakcie kontroli podatkowej?
Nie, przepisy wyraźnie to wykluczają. Wniosek należy złożyć przed rozpoczęciem kontroli.

Skontaktuj się z nami

Potrzebujesz wsparcia w przygotowaniu wniosku o interpretację podatkową KIS? Skontaktuj się z naszą kancelarią w Warszawie – zapewniamy kompleksową obsługę prawną i podatkową.