Czynności sprawdzające

Czym są czynności sprawdzające?

Czynności sprawdzające to najmniej sformalizowany etap weryfikacji rozliczeń podatkowych prowadzony przez urząd skarbowy na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej (art. 272–280 O.p.). Ich celem jest szybkie i uproszczone sprawdzenie podstawowych obowiązków podatnika, zanim zostanie wszczęta kontrola podatkowa lub postępowanie podatkowe.

Organy podatkowe mogą podejmować czynności sprawdzające m.in. w zakresie:

• terminowości składania deklaracji i wpłacania podatków,
• formalnej poprawności deklaracji,
• ustalenia stanu faktycznego w celu porównania z przedstawionymi dokumentami,
• weryfikacji wydatków i przychodów w kontekście ujawnienia nieopodatkowanych źródeł,
• sprawdzenia zasadności zwrotu VAT,
• weryfikacji danych podawanych przy rejestracji podatkowej.

Procedura czynności sprawdzających

Czynności sprawdzające prowadzone są w sposób mniej sformalizowany niż kontrola podatkowa. Najczęściej sprowadzają się do wezwania podatnika przez urząd skarbowy do przedłożenia określonych dokumentów lub złożenia wyjaśnień.

Podatnik ma obowiązek współpracować z organem, m.in. poprzez:

• udzielanie wyjaśnień,
• przedkładanie ksiąg i dokumentów,
• przedstawianie dowodów potwierdzających prawidłowość rozliczeń.

W razie stwierdzenia nieprawidłowości organ może wezwać podatnika do złożenia korekty deklaracji. Brak reakcji zwiększa ryzyko wszczęcia kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego.

Różnica między czynnościami sprawdzającymi a kontrolą podatkową

Podstawowa różnica polega na stopniu sformalizowania:

• czynności sprawdzające – mają charakter uproszczony, często ograniczają się do korespondencji lub wezwania,
• kontrola podatkowa – jest bardziej szczegółowa, prowadzona w oparciu o upoważnienie, z możliwością sporządzenia protokołu i wniesienia zastrzeżeń.

Dlatego już na etapie czynności sprawdzających warto korzystać ze wsparcia pełnomocnika, aby odpowiednio przygotować się na ewentualny spór podatkowy.

Czynności sprawdzające – wsparcie doradcy podatkowego

Nasza kancelaria prawno-podatkowa w Warszawie oferuje kompleksowe wsparcie podczas czynności sprawdzających, w tym:

• reprezentację i kontakt z urzędem skarbowym w imieniu klienta,
• przygotowywanie odpowiedzi na wezwania i innych pism procesowych,
• analizę rozliczeń podatkowych i procedur wewnętrznych,
• wdrożenie strategii ograniczającej ryzyko wszczęcia kontroli podatkowej,
• opracowanie argumentacji chroniącej interesy podatnika.

Naszym celem jest minimalizacja ryzyka i maksymalizacja bezpieczeństwa podatnika jeszcze przed rozpoczęciem formalnego postępowania.

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Jakie dokumenty mogą być wymagane przy czynnościach sprawdzających?
Najczęściej urząd skarbowy żąda przedstawienia deklaracji podatkowych, dowodów zapłaty podatku, ksiąg rachunkowych, faktur oraz innych dokumentów potwierdzających prawidłowość rozliczeń.

Jaka jest różnica między czynnościami sprawdzającymi a kontrolą podatkową?
Czynności sprawdzające mają charakter uproszczony i często kończą się na wezwaniu do korekty deklaracji. Kontrola podatkowa to już formalne postępowanie prowadzone na podstawie upoważnienia i zakończone protokołem.

Czy warto korzystać z pomocy doradcy podatkowego przy czynnościach sprawdzających?
Tak. Odpowiednia reakcja na tym etapie może uchronić podatnika przed wszczęciem kontroli lub postępowania podatkowego oraz zminimalizować potencjalne ryzyka finansowe.

Skontaktuj się z nami

Jeśli otrzymałeś wezwanie w ramach czynności sprawdzających, skontaktuj się z naszą kancelarią – zapewnimy pełne wsparcie i ochronę Twoich interesów przed organami podatkowymi.